Online ebooks, software, cursussen of muziek verkopen? Als u of een van uw klanten in een Europees land woont, kan een wet die is opgezet om bedrijven van de omvang van Amazon aan te pakken u misschien een belastinghoofdpijn bezorgen.
Wanneer u digitale producten online verkoopt, kan de wereld een randloze plek lijken. Ik heb een bedrijf uit het Verenigd Koninkrijk, maar 50% van onze klanten komt niet uit Groot-Brittannië. Er zijn altijd hoepels om door te springen bij de verkoop aan andere landen, en als een klein bedrijf heb je weinig keus om te voldoen aan welke regels dan ook worden gecreëerd - zelfs als ze niet zijn gemaakt met kleine bedrijven in gedachten.
Deze verandering heeft enorme gevolgen voor iedereen die online digitale diensten verkoopt en koopt
Een voorbeeld hiervan is de wijziging in de "plaats van levering" -regels in de Europese Unie (EU), die betrekking hebben op de wijze waarop BTW wordt geïnd. Deze verandering heeft enorme gevolgen voor iedereen die online digitale diensten verkoopt en koopt. (Wellicht hebt u recentelijk enigszins boze tweets opgemerkt met de hashtag #VATMOSS.)
In dit artikel ga ik de huidige situatie behandelen. Als {$lang_domain} heeft een groot publiek van buiten Europa. Ik ga de situatie uitleggen zoals die van toepassing is op bedrijven buiten de EU, net zo goed als daarbinnen.
(Ik ben geen btw-expert, ik ben een bedrijfseigenaar die lang heeft gelezen over dit onderwerp, zodat ik kan voldoen en ook andere kleine bedrijven kan helpen. Bovendien verandert de situatie nog steeds regelmatig, aangezien afzonderlijke lidstaten in de EU hun richtlijnen verfijnen. Neem deze informatie als leidraad en raadpleeg uw eigen accountant of belastingadviseur voordat u wijzigingen in uw bedrijf aanbrengt.)
Btw is een belasting op aankopen en wordt in veel landen over de hele wereld gebruikt, inclusief binnen de EU. Btw is een percentage van de verkoop die wordt toegevoegd aan de verkoopprijs van het artikel. In het VK is het basispercentage van de btw bijvoorbeeld 20%. Als ik een artikel koop dat £ 120 kost, is £ 20 van die prijs btw.
BTW Geregistreerde bedrijven verzamelen de btw en betalen vervolgens de btw die ze hebben geïnd aan hun belastingdienst. Ze kunnen het btw-bedrag dat ze zelf hebben gemaakt, aftrekken van het kopen van artikelen voor zakelijk gebruik.
De elektronische diensten die onder de nieuwe regels vallen, zijn onder meer:
Bloggers! HMRC heeft bevestigd dat "advertentieruimte op een website" onder het nieuwe valt #VATMOSS reglement: https://t.co/QEHVcBxWc9
- Laura Howard (Lupin) (@bugsandfishes) 10 december 2014
Momenteel wordt bij de verkoop van een elektronische dienst aan consumenten BTW geheven waar het bedrijf is gevestigd.
Als u slechts één product verkoopt aan een consument in een EU-land, bent u aansprakelijk om de btw aan dat land te betalen
Dit betekent dat een btw-geregistreerd bedrijf in het Verenigd Koninkrijk, dat een WordPress-plug-in verkoopt aan een persoon in Spanje, BTW in rekening moet brengen aan het VK-tarief van 20% en dit moet betalen aan de Britse belastingautoriteit via hun btw-aangifte.
Als de klant btw-geregistreerd is (en niet in hetzelfde land als de verkoper), wordt de btw in rekening gebracht waar de klant zich bevindt. Wat dit in de praktijk betekent, is echter dat zij de btw in hun eigen btw-aangifte volgens de verleggingsregels voor hun rekening nemen. Het enige wat de Britse bedrijven moeten doen, is het btw-nummer van de klant valideren en hen toestaan te betalen zonder btw. Het bedrijf in het Verenigd Koninkrijk hoeft het Spaanse btw-tarief niet te kennen of de belasting zelf te betalen.
Sinds 2003 moeten bedrijven die verkopen aan EU-consumenten de verschuldigde BTW hebben betaald via een regeling genaamd VOES (VAT on e-Services). Met deze regeling konden bedrijven van buiten de EU zich bij één lidstaat registreren en daar btw betalen. In de praktijk voldeden alleen de grootste bedrijven hieraan en meestal door zich te registreren in een lidstaat met een laag BTW-tarief.
Vanaf 1 januari moeten leveringen van elektronische diensten aan consumenten altijd worden belast waar de klant is gevestigd.
Dit betekent dat een bedrijf in het VK dat een WordPress-plug-in verkoopt aan een persoon in Spanje, de Spaanse belastingdienst BTW moet betalen tegen het Spaanse tarief van die verkoop. Het Britse bedrijf moet daarom het Spaanse BTW-tarief kennen en verifiëren dat de klant in Spanje is.
De regels met betrekking tot verkopen aan bedrijven met een btw-nummer veranderen niet.
@kickstarter@Patreon@Indiegogo weet jij hoe #VATMOSS beïnvloedt makers van crowdfunding vanaf januari 2015? Zal dit je niet verlammen?
- Owen Jollands (@ComicColorist) 9 december 2014
Dit is een poging om te voorkomen dat grote bedrijven, zoals Amazon, de BTW registreren in een EU-land met een zeer laag BTW-tarief voor sommige of alle producten. Luxemburg is typisch voor dit doel gebruikt en, als dit artikel uit 2012 in The Guardian laat zien dat andere lidstaten erop letten dat ze dit belastinggeld niet verliezen.
Door de belasting te verplaatsen naar de plaats waar de service wordt gebruikt, zorgt deze uitspraak ervoor dat de belasting eerlijker wordt betaald. Op papier klinkt dit prima, in de praktijk heeft het heel wat heel kleine bedrijven opgeschept met wetgeving die is ontworpen voor grotere.
Een deel van mij overweegt eigenlijk om de zakelijke kant van te sluiten @js_bin vanwege de kosten van het gebruik #VATMOSS . Britse gov falende ondernemers
- Remy Sharp (@rem) 14 december 2014
De Mini One Stop Shop (MOSS) is een faciliteit die door EU-landen wordt aangeboden om de betaling van btw aan alle verschillende lidstaten te vereenvoudigen. Bedrijven in EU-landen registreren zich bij de MOSS in hun eigen land. Vervolgens maken ze een driemaandelijks MOSS-rendement dat de verkopen beschrijft die ze in andere EU-landen hebben gedaan en de verschuldigde btw, die één betaling aan de MOSS doen en vervolgens wordt dat geld verdeeld.
De alternatieve en geldige optie is om u te registreren voor btw in elk land waarin u handelt. Dit is waarschijnlijk geen verstandige optie voor iedereen behalve de grootste van alle bedrijven.
Verkopen #WordPress thema's / plugins? #EUVAT#VATMOSS (treft IEDEREEN wereldwijd). Twitterstorm 16/12 PLS DOE MEE http://t.co/zgRQVrqcAm
- Carmia Cronjé (@ClementineCreat) 15 december 2014
Bedrijven buiten de EU kunnen ervoor kiezen zich bij een EU-onderneming te registreren om hun verkopen via het MOSS in dat land te melden. U komt in aanmerking om u te registreren als een bedrijf buiten de Unie als u geen vestiging in een bedrijf in de EU heeft en als u niet bent geregistreerd of anderszins moet worden geïdentificeerd voor BTW-doeleinden in de EU.
Jammer genoeg niet. Als u slechts één product verkoopt aan een consument in een EU-land, bent u aansprakelijk om de btw aan dat land te betalen. Sommige landen hebben een minimum BTW-drempel, in het VK is dit momenteel 81.000 GBP (ongeveer 127.000 USD). Deze drempels zijn echter niet van toepassing wanneer de belasting verschuldigd is aan een ander land, in dat geval is de drempel nul, zelfs als het land een drempel heeft voor zijn eigen inwoners. Om deze reden worden veel kleine bedrijven voor het eerst gedwongen om zich te registreren in EU-landen, en met name in het VK. Om u te registreren voor MOSS moet u een btw-registratie hebben.
Het Verenigd Koninkrijk stelt in deze situatie regels voor Britse bedrijven vast. Ik ga hier hier niet op ingaan, maar als je een bedrijf in het VK bent, lees de informatie hier voor meer informatie.
De kwestie van het bewijs is een moeilijke kwestie voor veel kleine bedrijven vanwege het vertrouwen op externe betalingsverwerking, winkelwagentjes en levering van digitale producten en diensten.
De EU-wetgeving bepaalt dat tenzij de dienst wordt geleverd via een vaste vaste lijn, of een andere methode die betekent dat duidelijk is waar de klant zich bevindt op het punt waarop zij de service gebruiken, u twee, niet-tegenstrijdige vormen van bewijs moet leveren als bewijs dat u betalen btw aan de juiste lidstaat. De mogelijke opties zijn:
De locatie die belangrijk is, is waar de persoon die de goederen of diensten koopt normaal gesproken deze zal gebruiken. Er is een voorbeeld in de EU-toelichtingen (pagina 56) van een ingezetene die MP3's koopt in Groot-Brittannië terwijl hij op vakantie is in Spanje; hun gebruikelijke adres is in het VK, de rechten om de MP3's te gebruiken verdwijnen niet wanneer ze het Spaanse luchtruim verlaten, dus Britse BTW zou betaald moeten worden.
Dit betekent dat voor de meeste bedrijven het factuuradres dat door de klant wordt verstrekt, is wat u gebruikt om te bepalen hoeveel btw moet worden betaald en dat u vervolgens een ander stuk informatie moet vinden om dit te ondersteunen. De meest waarschijnlijke gegevens zijn het IP-adres van de klant, een geocoderingsservice om het land te krijgen of het factuuradres van de gebruikte kaart. Je kunt het kaartland meestal via de API terughalen wanneer je een PSP gebruikt. Dit is mogelijk met zowel Stripe als PayPal .
Op mijn eigen blog heb ik meer informatie over wat mijn bedrijf doet met betrekking tot bewijs, en ook gekeken naar de implementaties van een aantal andere bedrijven.
Het bewijs dat u over de locatie van uw klant verzamelt, moet gedurende 10 jaar bewaard worden in het geval van een btw-audit.
Actuele btw-tarieven worden door de EU gepubliceerd en zijn te vinden in PDF-vorm hier . Er is momenteel geen officiële API om deze op te halen. Het is vermeldenswaard dat er verschillende niveaus van btw zijn, sommige artikelen hebben een verlaagd tarief. Dit omvat e-boeken in sommige, maar niet alle, lidstaten. Dus als u een softwareproduct en een e-boek verkoopt, zult u merken dat u verschillende btw-tarieven voor die artikelen moet aanrekenen.
Er is een uitstekende bron voor VATlive, een site met allerlei soorten informatie over de btw in een veel gemakkelijker leesbare vorm dan de officiële EU-informatie.
Als u producten en diensten verkoopt aan mensen en bedrijven in de EU, is mogelijk al om een "btw-factuur" gevraagd. Dit komt omdat btw-geregistreerde bedrijven een officiële btw-factuur moeten indienen om de terugontvangen btw te vorderen.
U moet een btw-factuur opgeven die het betaalde btw-bedrag aangeeft. Vereisten zijn verschillend voor verschillende landen, maar de EU bepaalt de minimale details vereist. Als u een boekhoudsysteem van derden gebruikt dat facturen verzendt, moet u met hen controleren of hun facturen aan de vereisten voldoen.
Als u een e-commerce plug-in heeft, een winkelwagentje heeft of een bezorgservice voor software of e-boeken aanbiedt, is het waarschijnlijk dat uw klanten om uw hulp zullen vragen om aan deze wetgeving te voldoen.
Bekijk de implementatiegegevens die zijn gepost door SendOwl en Recurly, dit zijn goede voorbeelden van wat services kunnen bieden om klanten te helpen. Met mensen die worstelen om te voldoen aan de regels, is er een concurrentievoordeel voor elke service die zich snel kan aanpassen om klanten te helpen. Hetzelfde geldt voor WordPress of andere ontwikkelaars van CMS plug-ins, je zou echt mensen kunnen helpen en nieuwe klanten kunnen werven door voorzieningen te treffen.
De eenvoudigste manier om te voorkomen dat u met de btw omgaat, is om alleen te verkopen via een distributeur die de verkoper van het product wordt en u een royalty of een winstdaling betaalt. Daarom hoeven e-boeken die alleen via de Kindle-winkel worden verkocht u niet te laten registreren voor btw, aangezien Amazon de daadwerkelijke verkoper van het product is. Evenzo zorgen Apps in de Apple App Store ervoor dat de ontwikkelaar niet geregistreerd hoeft te worden voor btw.
U moet ervoor zorgen dat de derde partij de verkoper van het artikel of de dienst wordt en de bedrijfsnaam op de facturen vermeldt. Diensten die u de mogelijkheid bieden om een online winkel te hosten of die digitale downloads voor u leveren, zullen u niet ontheffen van het feit dat u zelf met de btw te maken hebt.
#VATMOSS : Als u verkoopt via een marktplaats, betaalt u btw via hen, zelfs als uw omzet lager is dan £ 81k. Het is een situatie zonder winstgevendheid.
- Suw (@Suw) 12 december 2014
Het grootste probleem voor consumenten is waarschijnlijk prijsstijgingen. Bedrijven die aan consumenten verkopen, tonen doorgaans prijzen inclusief btw, en nu is het bedrag van de verschuldigde btw gebaseerd op de consumentenlocatie en niet op de verkopers. Winkels moeten items zodanig prijzen dat ze het mogelijk maken om het hoogst mogelijke BTW-bedrag voor elke verkoop te betalen. Om een voorbeeld te nemen:
BTW op een e-boek in het VK is 20%, in Frankrijk is dit 5,5%. Ik prijs een ebook voor $ 10. Een ingezetene in het VK koopt mijn boek, dus ik moet $ 2 aan BTW betalen aan het VK. Een inwoner van Frankrijk koopt en ik hoef maar 55 cent te betalen aan Frankrijk. Elke keer dat ik een verkoop in Frankrijk maak, krijg ik een extra winst van $ 1,45!
Amazon heeft richtlijnen gegeven aan hun verkopers met betrekking tot minimum- en maximumprijzen als gevolg van dit probleem.
Ik kan dat bevestigen #VATMOSS houdt me tegen om apps online te verkopen. Gewoon niet de moeite waard.
- John Nye (@john_nye) 14 december 2014
Misschien vindt u ook dat bedrijven ervoor kiezen hun product niet aan mensen in EU-landen buiten hun eigen land te verkopen. Er is enige discussie over of dit legaal is binnen de EU vanwege het feit dat we geacht worden openlijk met elkaar te handelen. Bedrijven buiten de EU kunnen echter besluiten dat het gewoon te veel moeite kost om hun producten en diensten aan EU-burgers aan te bieden.
Bedrijven die zich niet aan de btw-wetgeving houden, kunnen worden gecontroleerd door elke lidstaat die van mening is dat ze btw verschuldigd zijn. Als u zich binnen de EU bevindt, ben ik van mening dat dit in de eerste instantie door uw belastingdienst zou worden geïnstigeerd.
Hoe waarschijnlijk is het dat EU-lidstaten niet-geregistreerde kleine bedrijven van buiten de EU zullen achtervolgen? Dat is een vraag die ik niet kan beantwoorden, maar deze bedrijven zouden sinds 2003 hoe dan ook btw moeten betalen over leveringen aan EU-landen. Hoe de btw moet worden betaald, is gewijzigd, maar de verplichting om btw te betalen is dat niet.
Ik verzamel informatie terwijl ik het vind een site op GitHub . Ik probeer dit te handhaven als een up-to-date bron als er nieuwe informatie wordt gevonden. Als je nieuwe informatie hebt, zou ik graag zien dat je deze toevoegt via een Pull Request of laat het me weten.